運用資料分析來處理舞弊的七個步驟

(2009-11-11 19:13:55)

舞弊偵測可以是讓人摸不著頭緒的，如果你不知道該從何開始的話。以下提供一些運用科技的技巧，讓你可以在大海撈針中獲得比較好的結果。你可以拿這七個步驟當做大綱，來建立以資料分析為基礎的查核舞弊程式。1.建立潛在風險的檔案風險評鑑應該要納入舞弊的風險。在親自推動的過程中，你在組織裡可能會沒什麼朋友，如果你覺得應該開始考量採購卡的舞弊可能性，那麼請管理採購卡的人員加入...(詳全文)

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連續性審計技術發展現況

(2009-11-03 15:02:56)

傳統的事後審計服務，不論是在電子商務環境或是傳統的硬文件（Hardcopy）交易環境中，原本並不包括對於企業即時性的監控（Real-time Monitoring），而僅需針對企業每年、每季在財務與盈虧狀況所做的聲明，蒐集適當證據並提出意見即可。然而在網路資訊時代，企業的財務資訊在沒有任何第三者稽核的情況下，任何時點均可在網路上公開，而且投資者亦常經由網路取...(詳全文)

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內部控制描述語言

(2009-11-02 11:24:33)

任何交易的處理皆具有既定的交易流程，某些交易節點得以進行的前提條件，可能限制於前方的若干交易節點的條件屬性：例如在出貨前必須確認出貨單上的品名、數量是否與訂貨單上一致，訂貨單上是否有銷貨部門主管的簽名等等；唯有這些限制條件達到某種既定的狀態（State），才能繼續下一步的交易。故若能將交易流程存在的所有條件屬性均分析出來，再加以模式化後，則可用以評估應用程式...(詳全文)

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即時性審計服務的需求

(2009-10-22 11:42:43)

雖然審計服務在經濟體系中的重要性是毋需多議，但限於現有審計技術和審計傳統，審計工作仍然無法突破Feltham（1968）所提出的報告延遲（Reporting Lag）與報告週期或頻率（Reporting Interval）兩大障礙。而另一方面，充滿資訊不對稱問題的經濟市場，對於即時性資訊的需要卻始終存在，一旦技術支援得當，則未及經查核的即時性資訊將無遠弗屆地...(詳全文)

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同步審計

(2009-10-21 10:38:26)

依據吳琮璠（1997）的說法，同步查核乃指事先設計若干查核程式置入受查機構的交易系統中，而在受查機構正常進行應用系統操作的同時，利用這些查核程式同步性地蒐集並分析交易資料，以供查核人員進行查核，而同步查核依其執行上的差異，可分為下列三大類：（１）內嵌審計模組：內建於交易系統內的獨立查核模組，可依審計需求選擇特定的交易資料，即時性地蒐集各項交易記錄，存入所謂系...(詳全文)

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提升企業價值的內部稽核－藉由一切資訊來提升我們對於企業價值的內部稽核

(2009-09-16 15:15:04)

1. 內部稽核的新紀元內部稽核是內部控制執行成效的評估機制。內部稽核是一系列獨立的、系統的、客觀的活動或方法，評估及增進風險管理、控制、及管理程序的有效性，以提昇組織價值，達成組織目標。傳統的內部稽核重視財務稽核，目的在於除弊，為消極、被動且偏重檢查、偵測及遵循查核；現今的內部稽核範圍除涵蓋財務稽核外，亦包含管理稽核，其目的在於興利，故內部稽核已轉向積極、主...(詳全文)

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內部控制、內部稽核與公司治理

(2009-09-15 11:22:00)

國內受到美國沙賓法案(Sarbanes-Oxley Act)的影響，政府從2001年以來持續地推行改革及強化公司治理，但於2007年卻又爆發力霸集團財務危機與東森集團舞弊案件，1998年KPMG進行全美國上市公司、非營利組織及政府機構等5,000家調查舞弊詐欺的研究(1998 Fraud Survey)，歸納出兩大主因為：「薄弱的內部控制制度」及「管理當局的...(詳全文)

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電腦稽核在產業之效用

(2009-09-04 09:23:54)

以電腦輔助之查核技術來協助稽核人員，似乎已成為目前全球共同的趨勢，並不是說稽核工作非與電腦技術結合，但從許多案例看來，用電腦來輔助稽核工作之進行，往往可以得到非常大的效益回饋。對於醫療產業而言，龐大的資料量往往是稽核人員最頭痛的，而美國醫院集團(HCA)過去面對了相當大的壓力，成本的提高使得利潤空間持續遭到壓縮，來自股東的壓力，讓他們不得不思考引進更有效的方...(詳全文)

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稽核效率與審計風險－Part II

(2009-08-27 13:58:51)

我們不能簡化稽核程序自動化的步驟，但可藉由更瞭解這項新技術及如何運用它來達到查核目的(Transformation vs. Automation)。承接前一章所提如何正確地將CAATs運用在審計工作上，在提高稽核效率的同時，更要注重查核目的與降低審計風險，它最主要的優點就是能運用稽核人員的創造力。另一方面，當你證明自己能夠從乾草堆中找到那根眾所周知的針，有時...(詳全文)

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稽核效率與審計風險－Part I

(2009-08-27 13:55:39)

有人好奇地問我，使用資料分析技術(Data Analysis Techniques)做為審計程序的一部份之後，對稽核部門的查核效率究竟提升了多少呢?依據PwC在2004年的一項研究所提到，使用CAATs的第一年能把費用減少約25%左右，而下一個年度則會減少到50%；由此可證，在審計工作中使用CAATs及資料分析技術，的確是具有具體效益，甚至超越原先所稱的『效...(詳全文)

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