稽核與道德 ( Auditing and Ethics )

(2010-03-17 09:52:33)

稽核存在的目的不僅是為了提供擔保給責任資訊的接收者，像是潛在的投資人、擁有者與委託人、還有代表他們的董事(外部稽核)。它也是為了要確保在組織內所有用於行動與決策的(電子)資訊能夠被信任(內部稽核)。我們處理三角議題中的認知關係：能夠擔負責任的經理人通常會管理公司的資金、營運所必需的資源、或是委託人的(投票)權力，而他們所負責的領域會被稽核人員以嚴格的態度觀察...(詳全文)

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稽核中的抽樣方法 ( Sampling in Auditing )

(2009-11-10 16:33:16)

我們很難去理解當前這個複雜的現代世界，而且自從它的機能被資訊科技(IT)大大地擴張之後，我們就更難給這個世界什麼肯定的保證了。IT的內容對於「赤裸」的人眼來說很不明顯，我們僅能透過更多技術來窺視之，而且也僅能透過應用現代科技來瞭解之。這個世界中的變化無法被「自動化」限制住或對應。因此我們要將之減少到可控制的程度。Our complex modern worl...(詳全文)

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稽核方法論與技術 ( Audit Methodology vs. Technology )

(2009-10-23 15:42:11)

「對有槌子的人來說，每個東西都像釘子」這句玩笑話描述了無腦地使用工具和技術，但我們依然很意外地得知，其實在運用許多常用的技術時，使用者並沒有適切的使用理由或考量到使用的後果。另一方面，技術同樣可以被用來矇騙其他技術，也可以用來掩飾某些意圖。譬如說，有人可能會蒐集所有與事件、目標、狀態與主體有關的不同資料，然後使用電腦篩選或彙總，以此來隱藏真相而非揭露真相。我...(詳全文)

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投資人確保與外部稽核（Investor Assurance and External Auditing）

(2009-10-16 18:02:34)

銀行是企業家與投資人在貨幣市場，與長期資本市場上的傳統溝通橋梁，他們透過銀行以達成金融發展的目的 (Schumpeter)。傳統上，我們將錢存入「令人信賴」且受到良好管制的全球型銀行，賺取穩定且有保障的利息。或者我們可能因為希望得到比存款利息更好的報酬，所以投資它們發行的風險較高之證券。銀行會根據理性的評估，貸款給那些會乖乖付利息並償還本金的人。投資銀行則專...(詳全文)

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營運確保與內部稽核(Business Assurance and Internal Auditing)

(2009-10-07 09:02:53)

「為什麼我們的內稽和外稽人員沒有警告我們？」我最近好幾次聽到來自世界各地不同地方的人們問這個問題－問題甚至來自於那些根本就不想被警告的人！問題的答案到目前為止應該很明確了：內稽和外稽人員僅能分別提供商業與投資人認證。他們正式的角色是要對資料、資訊、知識還有人心存疑問，並使用足夠的知識和技術，透過批判性的、獨立的、即時的懷疑心態進行跟催。讓我們先把重點放在內部...(詳全文)

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確保與稽核（Assurance and Auditing）

(2009-10-01 10:02:26)

知識是種合理且堅定的信念，理論上，它會是對的。沒充分理由就相信某件事情，會被認為是不理性的，且可能是不道德的。然而，我們不是每次都能夠取得足夠的證據，協助我們相信某個資訊是對的。因此，懷疑我們知識的品質，懷疑知識是以何種方式產生或推斷出來的，便成了找尋知識品質確保的理由。Knowledge is justified firm belief and, idea...(詳全文)

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效率市場假說(Efficient Markets Hypothesis, EMH)－它是什麼東西？它是對的嗎？

(2009-09-16 11:42:13)

問題 THE PROBLEM Eugene Fama已經為EMH的本質下了定義，他的看法是，金融資產的價格會反應出與它價值相關的所有資訊。然而，這個說法遭到諸多想要了解總體經濟與國際金融知識的人士關注。Robert Lucas在不久之前曾試著用以下的說法，重新為EMH下定義：「金融資產的價格會反應所有相關、公開的資訊。如果一個經濟學家有一個公式，可以提前一...(詳全文)

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可信任的 vs. 合法的會計資訊（Believable vs. Legal Accounting Information）

(2009-09-16 10:29:54)

信念會影響我們行為，因為它使我們在不同的環境背景下，採取不同的行動。這些環境背景的特點是由我們的能力、其它信念、潛力、道德規範、動機以及機會之間的複雜相互作用而成(James H. Fetzer)－但信念並非能直接觀察得到。理想的情況下，我們的信念會始終如一的支撐我們到成功。但即便如此，信念還是得在我們的控制之下符合各式各樣現存的社會體制，至少要能跟得上世界...(詳全文)

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內部控制的監控與稽核(Internal Control Monitoring and Auditing)

(2009-08-19 15:55:13)

如果說，稽核是對所有相關證據(來自於可靠的經理人之經濟行為)所做的批判性評估，那麼內部控制的監控就是在個體和總體經濟的層面，為這類證據所做的前置準備。所謂的相關證據是建立於控制論的控制目標，並涉及到相關的監督與規範。負責規範這些系統的經理人與他們的委託人，一定要有相對應的權力以接收與組織行為及其後果相關之正確並具攸關性的資訊：組織成功的程度，以及在他們控制下...(詳全文)

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稽核與電腦稽核(Audit and Computer Auditing)

(2009-08-13 14:59:36)

成為一個專業經理人是要擔負很多社會責任的。由於他們的行為，使得很多他們雇用的會計師被人視為是企業「資金維護、獲利與法規遵循的護法」，而非僅是提供財務報表給其使用者，像是銀行家、投資人、經理人、業主、股東及稅務機關的擔保責任提供者。嚴格說起來，所有企業的會計資訊應該要能夠「被稽核」才對，如此不良行為的發生機會才會減低。因此，我們需要一些人能夠獨立且從批判的角度...(詳全文)

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社會責任與電腦稽核 (Accountability and Computer Accounting)

(2009-08-06 14:55:55)

 社會責任是一個比財務會計、管理會計或稅務會計更為廣泛的概念。當我們對行為本身或其造成的結果負責時，我們也就必須對某人負責，同時還必須有誠實、不誤導他人之道德上的義務。Accountability is a broader concept than financial, managerial or tax accounting. When we a...(詳全文)

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