[分享]沙賓法案的主要內容

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咩

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2008-09-26 16:06:20

沙賓法案的內容甚廣，其主要項目概述如下：

強化主管機關之監督加強公司治理強化會計師獨立性提高對違法行為之處罰

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回文時間：2009-09-13 10:42:31

1. 強化主管機關職能：成立PCAOB，監督CPA職業品質，並嚴禁企業以媒體公開不符GAAP之財務資訊。此外，SEC應至少每三年審查所有公發公司之申報資料，並有權解除不法企業之董事或高階經理人員。2. 加強規範公司及主管責任：企業之CEO、CFO應對象SEC申報之財報負責，若違反最高將處最高500萬USD，並判處20年有期徒刑。若企業有重編情事，CEO、CFO應歸還財務資訊公開期間所獲得之薪酬與交易利益。SEC也禁止未設置審計委員會之公司掛牌交易。3. 提升CPA獨立性：SEC要求CPA不得同時對客戶提供審計及諮詢服務，例外之准許服務(如：稅務服務)，則須經企業審計委員會同意，獲准服務也要在財報中揭漏。此外，企業每五年應更換CPA一次，且查核人員離職後一年內禁止擔任受查企業具有監督財報性質之管理階層4. 確保財報之即時與正確性：企業應即時揭漏SEC認為對保護公眾利益有用之資訊，且財報中應刊載CPA確定之所有重大調整事項5. 對舉發不法情事者之保護：企業不得報復提供案情之公司雇員，否則將觸犯刑法。

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回文時間：2009-09-13 09:48:29

法案的要求包括：建立一個獨立機構來監管上市公司的審計審計師定期輪換全面修訂會計準則制訂關於審計委員會成員構成的標準要求管理階層即時評估內部控制、更即時的財報對審計時提供諮詢服務進行限制等。