發生什麼事

金管會於 2026 年 11 月 10 日公告，兩家公開發行公司因審計委員會三名獨立董事均未具備會計或財務專長，分別對相關負責人裁罰新臺幣 24 萬元。

兩家公司於2026年股東常會選任三席獨立董事並組成審計委員會，但三名成員均不符合財會專長要求，違反《證券交易法》及《公開發行公司審計委員會行使職權辦法》相關規定。

本次裁罰並非涉及財務報表造假，而是審計委員會成員組成未符合法定要求，凸顯公司治理制度與資格審查機制的重要性。

審計委員會負責監督財務報告、內部控制及重大財務事項，其成員是否具備必要專業能力，是公司治理的重要基礎。

依規定，審計委員會至少應有一名具備會計或財務專長的獨立董事。

對Internal Audit（內部審計）而言，除了確認審計委員會是否依法設立，更應檢視獨立董事的專業資格、選任紀錄及異動後的持續合規情形。

尤其當具財會專長的獨立董事辭任、改選或任期屆滿時，若未即時確認接任者資格，可能使審計委員會出現合規缺口。

透過JCAATs整合董事名冊、專業履歷、股東會選任紀錄及審計委員會資料，結合跨系統比對與進階文字探勘，可建立董事資格與委員會組成的持續性合規查核機制。

JOIN｜跨系統關聯比對

串接董事任期、審計委員會名單、專業資格及異動紀錄，找出特定期間缺少財會專長成員、資格資料不完整或人員異動後未重新確認資格等異常。

Keyword Match｜關鍵字比對

分析獨立董事履歷、學經歷及專業資格文件，篩選「會計師」、「財務主管」、「會計學系」、「財務管理」等關鍵資訊，建立財會專長待確認名單。

SIMILARITY｜文字相似度分析

比對董事履歷、專業證照及資格審查資料，辨識職稱、學歷或專業經歷描述不同但內容相近的紀錄，降低因文字差異造成的資格辨識遺漏。

Text Classification｜AI 主題分類

將董事專業背景與履歷內容依「會計專業」、「財務管理」、「法律」、「企業經營」等主題分類，協助稽核人員初步辨識專業領域，並進一步核實是否符合法定財會專長資格。

公司治理不能只確認審計委員會已成立，更要確保成員資格持續符合法規要求。

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你的公司是否只在董事改選時確認專業資格，還是能在每次成員異動後，持續確認審計委員會的組成符合規定？

金融監督管理委員會｜2026.11.10

https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?dataserno=202611100005&dtable=News&id=96&mcustomize=news_view.jsp

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