國際舞弊案例｜Payroll Fraud & Internal Control

美國司法部於 2026年 11月 6日公布，馬里蘭州一名女子承認涉及長達 15年的薪資舞弊。

她同時掌握會計與人力資源相關作業，自 2010年至 2025年間，在薪資系統建立一名「幽靈員工」，使用前員工姓名、虛假地址及已故人士的社會安全號碼，持續製造工時與薪資紀錄。

俱樂部累計支付超過 90萬美元薪資及相關扣繳款，其中超過 73萬美元流入涉案人個人帳戶。

稽核觀點｜薪資算得正確，不代表員工真的存在

本案提醒企業落實職務分工與獨立覆核。薪資查核除確認計算正確，也應交叉核對員工身分、出勤、薪轉帳戶及核准紀錄，並留意相似姓名、近似地址與重複或疑似合成照片等異常線索。

JCAATs AI電腦稽核｜從資料與身分異常揪出幽靈員工

透過 JCAATs結合資料分析、進階文字探勘與稽核流程追溯，可建立多層次薪資舞弊查核程序。

★ JOIN｜跨系統比對
串接人事、出勤與薪資資料，找出離職仍領薪、無出勤卻領薪及共用薪轉帳戶等異常。

★ SIMILARITY｜文字相似度分析
比對姓名、地址及聯絡資訊，辨識近似資料與疑似重複建檔。

★ 文字探勘｜關鍵字比對與主題分類
分析人事及薪資備註，篩選「人工補登」「特殊核准」等紀錄，追查反覆出現的異常。

★ 延伸整合｜照片相似度分析
結合外部影像工具，找出重複或高度相似的員工照片，交叉查證身分。

★ JCAATs 3.7｜稽核流程圖（Process Discovery + Data Lineage）

完成薪資異常分析後，可由查核結果反向追溯資料來源、JOIN比對條件及處理步驟，自動建立視覺化稽核流程圖，並整合產出對應的 Script（稽核程式）。

讓幽靈員工查核程序更容易覆核、保存及重複執行，支援持續性稽核。

薪資舞弊防範的關鍵，不只是確認薪水有沒有算錯，更要確認領薪的人是否真實存在。

透過 JCAATs整合跨系統資料、AI文字探勘與流程追溯，稽核人員能更有系統地辨識長期隱藏的薪資異常。

值得想一想

如果一名不存在的員工可以連續領薪 15年，你的薪資系統能否在第一年就發現異常？

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