美國司法部公布，一名企業產品經理承認，自約 2019 年至 2025 年間，利用職務及接觸公司產品的機會，私自出售公司產品並侵占所得，涉及金額約 400 萬美元。舞弊期間長達約 6 年，過程中甚至曾指示其他員工協助處理產品，並設法掩飾庫存短缺。

稽核怎麼看？

真正值得注意的不是單筆 400 萬美元，而是舞弊為何能持續多年。當同一人能接觸產品、影響出貨，又熟悉公司的庫存與作業流程，如果庫存異動、出貨、銷售及收款資料沒有定期交叉驗證，就可能讓異常長期隱藏在正常交易之中。

AI 電腦稽核

這類案件很適合採用全母體資料分析。可以將「庫存異動 出貨 銷售 收款 經手人員」串接，持續找出有出庫卻沒有正常銷售、特定人員異常集中經手、長期庫存差異等訊號。

JCAATs：可利用「比對（JOIN）」串接庫存、銷售及人員資料，再搭配「趨勢（TREND）」與「離群（OUTLIER）」找出長期異常模式。

值得想一想

如果一項舞弊可以持續 6 年，問題只是員工太會隱藏，還是企業從來沒有把相關資料串在一起看？

資料來源：
2026.08.27｜U.S. Department of Justice｜https://www.justice.gov/usao-mn/pr/man-pleads-guilty-selling-and-stealing-4-million-embezzled-products-employer-minnesota

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