金管會銀行局針對合O銀前櫃員挪用代收款項及客戶資金一案，裁罰合O銀新台幣200萬元罰鍰，對此合O銀說明，案發後全數追回侵占款項，未造成銀行及客戶損失，將持續精進內控內稽查核。

金管會銀行局昨天公告，合O銀前櫃員以稅費款項未即時入帳的手法挪用客戶所繳款項222餘萬元，且會計人員未確實覆核全套傳票及未確實辦理庫存現金抽查作業，另該櫃員於辦理客戶交易時，多蓋取款憑證執行現金支出交易，此缺失顯示合O銀未確實執行內部控制制度，因此依銀行法第129條第7款處200萬元罰鍰。

合O銀補充，另即向主管機關通報重大偶發事件，對全行行員加強教育訓練，重申作業規範及控制重點，宣導行員應恪遵法令及落實相關作業流程，同時對於金管會裁罰深切檢討，將持續精進內控內稽查核，藉以杜絕不法情事。

(參考來源：三立新聞網 | 2025.10.02)
(參考網址：https://inews.setn.com/news/1729880 )


建構韌性防弊架構：強化風險敏感度與查核技術
應強化風險敏感度、提升查核技術，並與內控單位共同建構更具韌性的防弊架構，以防範類似事件再度發生。

◎ 重複交易檢查：是否有重複付款、重複憑證、重複入帳等情形。

◎ 異常金額分析：檢查是否有超出平均或預設閾值。

◎ 非正常交易時間：檢查是否有非營業時間、假日交易。

◎ 金額整數異常：檢查金額是否有化整為零異常樣態。

◎ 稅款入帳異常：是否有稅款已收但未即時入帳的情形，或憑證未對應入帳記錄，可能出現資金挪用漏洞。

稽核工作不應僅著眼於「事後揭露」，更應透過科技工具與風險導向策略，前移稽核關卡、預防風險發生，以達成守護組織資產與誠信經營的核心任務。

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