【內控失靈案例】高層透過非常規交易與洗錢手法長期掏空公司

國O生技董事長遭檢方指控自2013年至2020年間，以低價賤賣產品、操縱原料採購、虛構服務費等手法，長期掏空公司並涉洗錢，累計金額逾5,000萬元。士林地檢署依證券交易法非常規交易、特別背信及洗錢防制法起訴兩人，並聲請沒收犯罪所得，以防不法資金流失。

從內控及稽核角度觀察，本案凸顯三大重大缺失：
一、交易價格異常：主力產品以遠低於市價賤賣給關係企業，再透過轉售套利，使母公司蒙受重大損失。此舉顯示缺乏獨立第三方定價及關係人交易監控機制。
二、採購決策不當：公司明知可用較低成本自子公司進貨，卻透過關係企業高價購買原料，造成成本異常增加，顯示採購流程缺乏透明審核與多方比價程序。
三、費用核銷與金流監督不足：藉由空殼公司收取虛構「引資服務費」並轉入私囊，暴露公司在費用審核、供應商資格審查，以及金流追蹤上的嚴重缺口。
綜合來看，本案凸顯董事會監督失能與內控制度形同虛設。企業若未落實關係人交易揭露、獨立董事監督，以及交易合理性審查，極易成為高階經營者掏空工具。上市公司除應符合法令規範外，更須強化內控機制，建立透明稽核與內外部監督，方能有效防範舞弊與資產流失。

(參考來源：自由時報 | 2025.09.11)
(來源網址：https://ec.ltn.com.tw/article/breakingnews/5174264)

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