根據《SFGATE》報導，涉案員工為Caltrain車站經理沃頓（Seth Andrew Worden）與納瓦羅（Joseph Vincent Navarro），自2019年起將Burlingame與Millbrae兩車站部分空間，違規改建為私人住宅使用，雇用承包商改造以前的辦公空間，並將發票金額控制在他可以批准的3000元限額以下。合計挪用金額超過5萬美元。案件凸顯公部門財務控管與資產使用監督之稽核缺口，值得公共機構借鏡。

（參考資料：世界新聞網 2025/06/14）
來源網址：https://www.worldjournal.com/wj/story/121368/8806781

如何善用 JCAATs AI稽核軟體提升內控？
政府機關與公營事業單位常涉及大量設施維護、空間整修與小額採購，若缺乏有效的資料交叉稽核與行為模式監控，極易產生資源挪用、虛報工程或未授權改建等違規情形。

借鏡Caltrain事件，善用 JCAATs工具，運用SPLIT與JOIN指令建立如下預警機制，加強公共資產控管與內控透明度：
1.低額反覆付款預警：
偵測同單位短期內多筆低於核准門檻之費用。比對報支資料與內部核准上限規則，辨識是否有施工發票遭刻意拆單、避開招標或審核機制。例如短期內出現多筆相同承包商、相近金額的報支紀錄，應納入風險警示。
2. 員工出入異常與資產使用風險：
分析車站門禁卡刷卡紀錄，查找是否有員工夜間長時間留宿特定站點。結合門禁資料與排班紀錄，可即時掌握是否有非值班人員長時間滯留封閉區域，搭配資產使用紀錄交叉分析，有助揭露私人占用公共空間的異常行為。
3. 承包商集中與異常工程比對：
比對核准文件辨識是否長期由同一供應商承攬固定區域工程，或金額、設備類型與施工頻率異常偏高。透過比對各項維修、改建工程資料，稽核人員可辨識是否長期由同一供應商承攬固定區域工程，或金額、設備類型與施工頻率異常偏高，預防私相授受或人情發包問題。
透過上述措施，內部稽核部門可以有效協助組織防範類似不法行為，維護組織的公信力。

JCAATs相關課程參考:金融AI稽核-拆單及規避申報洗錢防制實例演練
https://pse.is/7tpg2h

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