金管會於2025年5月26日公布，第X商業銀行因前行員挪用庫存現金，顯示該行未完善建立並確實執行內部控制制度，違反《銀行法》第45條之1及相關內控規定，依《銀行法》第129條第7款，核處新台幣200萬元罰鍰。

前行員利用擔任櫃員主任之職務，於整理成紮鈔券時隨機抽取鈔券方式挪用現金，而該行未建立每日庫存現金盤點機制、未落實定期抽點作業，反映出制度執行與監督嚴重失守。

可透過內控稽核改善的三項重要缺失：

1.庫存現金異常檢查機制不足：
若未建立有效的庫存現金異常監控，可能導致現金流動異常無法及時發現，增加行員挪用或舞弊風險，對公司資產安全造成重大威脅。

2.抽點作業未落實：
若抽點檢查作業缺乏執行或制度支持，將無法有效發現日常作業中的缺失與異常，致使潛在挪用行為長期未被察覺，影響公司內控完整性。

3.內控制度設計與執行脫節：
若內控制度無法與實際作業緊密結合，缺乏持續監督與稽核，容易形成管理盲點，無法防範或及時發現行員挪用行為。

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