OO銀行一名工友（陳姓行員）自2017年起長達七年，利用職務之便挪用承租戶繳納的水電費及短收款項，共計271萬元，因內控嚴重失靈遭金管會裁罰400萬元。

此案為銀行工友涉挪用公款首見案例，金管會指出O銀在職務分工不清、費用分攤處理不當及出租行舍缺乏管理三方面皆有重大疏失，導致長期未能發現異常資金流向。

此類案件可從以下三個面向進行預防與強化：
1.明確職務權責與人員分類管理比對人員職稱與實際作業紀錄：匯入人資系統資料與財務作業記錄（如收付款、入帳操作紀錄），篩選出非財務職務人員涉入財務作業的異常行為。　

2.強化收款流程與會計帳務控管比對分攤費用與會計帳目：設定查核邏輯，自動對照租戶應繳費用、分攤比例與實際帳面收款，偵測是否存在短收或帳務處理不符。

3.建立出租資產管理與專戶監控機制追蹤專戶資金異動與動支流程：利用CAATs軟體連接銀行帳戶紀錄與取款憑證，偵測是否有未經雙簽或使用臨時存欠方式提領的異常交易。　

｛全文請詳： https://www.chinatimes.com/realtimenews/20250424004293-260410?chdtv｝

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