在新冠肺炎疫情(COVID-19)期間內部審計應重點注意的4件事情
資料來源: Galvanize官網

世界各地的組織都在努力將新冠肺炎疫情(COVID-19)造成的業務中斷降到最小，同時又要適應新的現實狀況，其中很多責任都落在內部審計上。

內部審計的獨特之處在於其在不確定性管理方面的實力和經驗。發現和應對風險是內部審計團隊的職責所在。解決問題以幫助組織生存和發展是一天的工作。

但是現在，隨著領導者和董事會努力確定與新冠肺炎疫情(COVID-19)直接和間接相關的風險，並適應新的常態，內部審計的評估和保證作用變成無價之寶。內部審核可以通過以下四種方式為組織帶來更多價值。

1. 支持提供數據的見解以推動決策

到現在為止，大多數組織將重新分配其風險專業知識以應對大流行。根據IIA的審計執行中心®最近進行的COVID-19快速調查，78％的首席審計執行官和內部審計主管表示，他們最初的戰略應對措施集中在評估短期影響上。其他短期策略包括：

向董事會提供新冠肺炎疫情(COVID-19)更新（72％） 修訂業務連續性計劃（66％） 評估第三方關係（59％）。

內部審計師是提供數據驅動的短期風險觀點的關鍵，這些觀點有助於在不確定的時期內做出可靠的決策。這顯然對於領導團隊和整個組織都非常重要，因為它可以幫助每個人專注於實現目標和降低風險。

“您在新冠肺炎疫情(COVID-19)風險緩解策略將在未來幾周和幾個月內繼續轉變。內部審計師必須預見未來的風險，並減輕當前的危險。”

2.不要忘記組織的未來狀態

當然，新冠肺炎疫情(COVID-19)帶來了無數風險（例如，客戶和員工的健康和安全，供應鏈中斷，成本降低，新流程，收入損失），需要立即注意，但是內部審計還是需要關注正在出現的或正在演變的風險將影響未來組織的狀態。 由於政府採取措施通過這種流行病來支持組織，某些部門（例如政府部門和金融服務部門）的審計團隊甚至面臨著越來越大的工作量，要求他們展開確實保證工作以有效應對新出現的風險。 這是新興風險的一個很好的例子：IIA關於新冠肺炎疫情(COVID-19)的IIA公告最近指出：“即使組織處於確定冠狀病毒對其運營的潛在影響的第一階段，輔助風險也正在出現-危機中的社會工程。網絡犯罪分子正在利用對致命病毒的日益關注。” 梭子魚網絡公司(Barracuda Network)的最新數據表示，網絡釣魚電子郵件增加了600％。從長遠來看，這些新興風險（從設計為看起來像來自世衛組織的網絡釣魚電子郵件到偽造的刺激檢查電子郵件）將如何影響您的組織？您目前有哪些內部控制？考慮到遷移到遠程勞動力和新興的網絡威脅，它們是否足夠？現在的違規行為將來可能會使組織脫軌。您現在需要做什麼，以及需要與誰一起保護您的組織？ 您在新冠肺炎疫情(COVID-19)風險緩解策略將在未來幾個月內繼續轉變。內部審計師必須注意未來的風險，並減輕當前的危險。展望未來包括對2020/21年內部審計計劃的影響，內部審計方法的變化，甚至可能減少總體內部審計活動，以為規模較小的組織創造價值。

3.考慮敏捷的審計計劃

新冠肺炎疫情(COVID-19)導致組織迅速調整業務運營和計劃，帶來了新的持續挑戰。這些挑戰之一可能是完全遠程進行審核。傳統的審計計劃可能在這種情況下起不了作用，因此可能是時候研究敏捷方法，真正了解組織的運作方式並確保您實現IIA能力框架的業務敏銳性要素了。 敏捷審核不是圍繞傳統審核的嚴格的單階段計劃，而是圍繞持續不斷的，反复的計劃進行。在整個體驗過程中，核心重點是審核團隊與利益相關者之間的協作與溝通。 儘管審核質量始終是關鍵考慮因素，但與最終完成完美的項目相比，優先考慮的是速度和效率。這種“快速嘗試，快速失敗”的設計解決了團隊需要突然換檔的意外情況。儘管每個人都扮演不同的角色，但該團隊具有自組織和跨職能的能力。敏捷可以是理想的審計方法，而新冠肺炎疫情(COVID-19)的風險和優先級會快速變化，而遠程審計團隊則使用技術來保持更好的聯繫。

4.保持審計追蹤技術

即使無法進行面對面的互動，某些審核項目也必須繼續進行。值得慶幸的是，技術可以在這裡為審計師帶來巨大的優勢，因為它使您：

通過安全的視訊會議進行採訪審核和會議。 獲取客戶庫存位置的影片直播來源。新冠肺炎疫情(COVID-19)已使庫存測試成為審核員面臨的最大挑戰之一。除非可以推遲庫存盤點，否則轉移到直播影片可能是不可避免的。不建議使用錄製的影片。您如何證明真實性和客觀性？

而且，像AuditBond這樣的專用審計管理軟件還通過以下功能進一步促進了每個人都處於遠程狀態時的這些新工作方式：

單一且統一的平台，可增強合作和溝通 使遠端工作人員了解審計所有階段的工作流程 一個文檔，模板和工作流的庫，每個人都可以觸碰 完整的審計追蹤，可追蹤所有內容並確保您的審計工作對監管機構和外部審計師而言是防禦性的。

當然，所有技術總是存在著弊端。從好的方面來說，您可以節省差旅費；有更深入筆跡和報告；並獲得額外的好處，如數據分析和機器人流程自動化。但是您將無法像面對面那樣輕鬆地閱讀被審核方的肢體語言或建立融洽的關係。這都是調整和適應“新常態”的問題。

前進，無論涉及什麼

新出現的新冠肺炎疫情(COVID-19)風險既不可預測，又是前所未有的。內部審計師及其組織面臨著獨特的挑戰，但他們也處於獨特的位置來進行協作，並在此期間作為值得信賴的顧問提供專業知識和指導。通過擁抱模棱兩可和靈活性，並研究新冠肺炎疫情(COVID-19)對組織的短期和長期影響，內部審計團隊可以比以往更強大地幫助組織及其自身擺脫危機。

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