請登入AN瀏覽查核靈感，在稽核論壇上分享你看到了些什麼？
https://accounts.aclgrc.com/
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發文篇數：73
回文時間：2018-10-01 10:51:05
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10441005 從保單持有人去世之日起，保險公司有義務支付死亡保險金，並且還要支付高額利息費用以延遲支付索賠。重新計算大額支付的死亡索賠利息，以確保有效性和準確性：
（1）收集超過300,000美元的所有死亡索賠表。
（2）通過比較死亡證明書的歸檔時間和處理賠付金額時重新計算死亡索賠利息。
（3）尋找差異並進行調查。
以保險公司的立場，希望賠的金額越少越好，控制好死亡索賠相關的數據，把每一筆誤差降到最小。
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回覆會員暱稱：淯芩
點數：100
等級：初學者 榮譽勳章：
發文篇數：5
回文時間：2018-09-20 16:54:06
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10443063鄭淯芩
主題:賭場營運(不尋常的支出:消費模式的變化)。
描述:通過搜索交易規模和頻率的顯著或快速增長來識別任何消費模式發生異常變化的顧客。
例:Patron Samantha Vu過去一年一直在定期訪問您的賭場。在最近一個月，似乎她突然根據她的顧客評級信息改變了她的交易規模，大幅增加了她的支出20,000美元。什麼促使投注行為發生變化？
心得:按顧客每個指定時間段（例如月份等）匯總所有交易（大小和頻率），併計算不同時間段的平均值，去評估是否有私下交易的問題。
資料來源：
https://accounts.aclgrc.com/inspirations#byprocess/view-process-details/56c3733bdf132692686fb306/ |
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回覆會員暱稱：趙育慈
點數：120
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發文篇數：5
回文時間：2018-09-19 12:21:12
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N1041405 趙育慈
PPE 低固定資產價值測試
確保低值固定資產是非類為費用而非歸類為資本化。
例如價值低於GAAP3000元的計算機應列為費用卻被資本化。
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回覆會員暱稱：谷
點數：180
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發文篇數：6
回文時間：2018-09-19 12:20:40
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10441001 關於醫療 Break the glass是為了確保醫護人員訪問其病患醫療記錄的相關程序，需評估其請求記錄的患者訪問權限，故醫療專業人員訪問極其有限。
並應執行以下程序：
（1）將訪問日誌數據庫與患者列表匹配
（2）確定要求訪問受限的患者
（3）總結訪問次數（訪問記錄的次數是多少？）
ex.患者要求醫院工作人員有限地查閱該醫療記錄，醫療人員須根據其意願查看她的記錄。
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回覆會員暱稱：Chloe
點數：140
等級：初學者 榮譽勳章：
發文篇數：3
回文時間：2018-09-19 12:18:34
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n1042413:確定可能被錯誤分類的資產，及任何不正當費用的維修及維護
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回覆會員暱稱：kevin
點數：100
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發文篇數：5
回文時間：2018-09-19 12:13:51
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10441023：
採購付款(Purchases and Requisitions)
我會選擇這個主題的動機是因為許多舞弊案都是從採購付款發生，譬如南港輪胎採購案、鴻海集團富士康高層，向供應商取得回扣以牟取個人利益使公司產生重大損失，或是公司的供應商是虛假的甚至就是員工等等。而為了避免公司在第一階段採購時就發生問題，通常會設有許多內部控制機制以偵測及預防舞弊的發生。
這份PDF其中提供了許多舞弊的分析與範例，例如比對供應商的真實性、可靠性及是否為員工虛構的，或是傳票付款有無重複請款等等；文件中提供了相當多的例子可以讓人想像情境去了解舞弊的發生，分析及範例有從供應商的管理至請購採購至出納的付款這三階段，俾能使我更加了解此循環的應用。
附檔下載 |
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回覆會員暱稱：CHIAWEI
點數：120
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發文篇數：5
回文時間：2018-09-19 12:12:05
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會資四甲N1041449 張家瑋
我看了不動產、產房及設備(PPE)中的——有用的經濟壽命(UEL)折舊
我會選擇看不動產、產房及設備的原因是因為很多公開發行公司會高估PPE的耐用年限使淨利高估，讓當年度EPS美化。
但是這樣的做法很容易會有問題發生，以電梯為釋例，如果耐用年限明顯高估，非常容易造成員工搭乘發生突發事故的潛在危險。
因此耐用年限之合理性為AUDITOR非常需要仔細查的查核事項之一。
因此網站中也提供了分析方法
(1)對於每個資產類別，計算資產處置與投入服務的資產之間的平均月數。
(2)將平均UEL與大差異的管理政策進行比較。
用以上之方法比較可以防止耐用年限高估之問題。
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回覆會員暱稱：雨停
點數：80
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發文篇數：4
回文時間：2018-09-19 12:11:29
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10345079
Pcards(採購卡)的存在是便於採購者可以有良好的議價空間，並且無須經過傳統的付款流程。而在大宗交易中可能會有資本支出被不適當的方式支出費用。另外則在交易量高的部分，有員工非合理性的大量使用採購卡，而對公司進行一種詐欺則可設定一門檻來作為鑑別。
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回覆會員暱稱：10441012
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發文篇數：5
回文時間：2018-09-19 12:10:09
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10441012
在薪資主題中的員工加班時數是否過長的議題，彙總每週的工作時數，確認是否超過規定的上限，也要確認加班的工時是否經過經理核准。規定的上限取決於法令的規定或是公司的政策，即使公司的政策沒有制訂，這也是一個很好的分析，因為過長的工時會導致員工過於疲勞而影響身體狀況。這也是最近大家都很重視的議題。
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等級：初學者 榮譽勳章：
發文篇數：73
回文時間：2018-09-19 12:09:40
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10441019
描述
為確保員工僅訪問相關記錄，請確定已訪問其自己的患者記錄的任何員工。
（1）確定所有員工的患者記錄。
（2）識別患者和訪問用戶名之間的任何名稱匹配。
注意事項
*雖然員工偷看他們自己的記錄可能不一定表明存在欺詐活動，但與更改醫療記錄相關的風險違反了HIPAA規則。
感想：我覺得這是一個非常有效的內控
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