截至3月11日,在五部委明確要求的68家規定開展內部控制建設的企業和216家自願試點企業中,已有57家公布了《內部控制自我評價報告》

　　和訊網記者張瑤瑤

　　根據財政部、證監會等五部委2010年聯合制定的內控建設時間表,中國部分企業內部控制建設試點已近一年。《2010年度內部控制自我評價報告》也與上市公司年報一起近期先後出爐了。截至3月11日,在五部委明確要求的68家規定開展內部控制建設的企業和216家自願試點企業中,已有57家公布了《內部控制自我評價報告》。

不過,在這57份報告中,披露重大缺陷的0份,披露重要缺陷的0份;披露一般缺陷的3份(其中1份披露的是2009年及以前的缺陷,2010年無缺陷)。由此推算,存在內部控制缺陷的上市公司只有5.3%,且無任何重大、重要缺陷。而如果嚴格按照2010年度這一時間段計算,只有3.5%的上市公司內部控制存在缺陷。

　　“如此良好的內部控制的幾乎可以用‘完美’來形容,即使在已經實施多年內部控制並且擁有‘最嚴格’監管體系的美國,也不可能達到如此‘完美’的內部控制水平,甚至美國永遠都不能達到這種水平!”中國管理科學研究院內部控制與風險管理研究所主任王煒在追蹤研究了這57份內部控制報告後表示。

　　應付差事的內控報告？

　　翻開這些企業內部控制自我評價報告,我們幾乎隨處可見引述《企業內部控制基本規範》和《企業內部控制配套指引》的相關內容,而不是闡述內部控制實際開展的重要控制活動,如制度、技術、流程、人員安排等。

　　而在過去一年中,曾因重要內部控制缺陷而發生事故、頻頻出現在新聞中的企業,同樣給出了一份堪稱“完美”的內控報告。如2010年4月28日,因西南合成(000788,股吧)監事黃成違反了中國證監會、深圳證券交易所及公司關於董事、監事、高級管理人員買賣公司股票的相關規定,西南合成宣布了對其進行處罰的決定。盡管西南合成及時采取了正確的處理辦法,但其並沒有在報告中披露如何進一步完善內部控制的具體措施。

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