[分享]風險評估

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[分享]風險評估

榮譽勳章：

狗老大 (TQC)

初學者

點數：230

2011-06-21 23:49:15

請問一般來說企業對於風險評估的方式為何?不同產業對風險評估是否有不同?

回覆會員暱稱：小郁
點數：1810
等級：研究生

榮譽勳章：研究生
發文篇數：64
回文時間：2012-01-20 10:11:26

風險評估的程序審計師在進行風險評估時，可以選用下列審計程序：詢問：詢問的對象一般為被審計者的管理層，如總經理、財務負責人等，以及被審計者的其他內部人員，如出納、倉庫管理員等。詢問的內容一般是被審計者面臨的經濟環境、自身的財務狀況、涉及相關人員的內部控制制度的執行等。有時也可能詢問外部專業人員以獲取支持性的信息。分析程序：分析程序通過分析財務數據與其他財務或非財務數據之間的關係對財務信息做出評價的程序，它是進行風險評估時必須使用的程序。例如審計師可是比較本期的毛利率和上期的毛利率以及行業平均毛利率已評價被審計者本期毛利率的真實性、合理性。觀察：觀察的對象是：被審計者的生產經營活動和內部控制制度的執行；被審計者的經營場所和生產設備。檢查：檢查的對象是文件、會計記錄和內部控制制度規定，以及由被審計者管理層和治理層編製的報告。觀察和檢查通常同時使用，並作為穿行測試。審計師應當就自己獲得的信息在項目組內討論以更加全面的評估風險。風險評估的方法對於通過各種審計程序發現的錯報風險，審計師應當對其進行識別和評估。識別是指考慮錯報風險對財務報表的影響水平，如果一項錯報風險只能影響個別科目的認定，則這是一項認定層次的錯報風險，如果一項錯報風險可以影響整個財務報表，則這是一項報表層次的錯報風險。審計師還應識別一項錯報風險是否重大以及可能導致財務報表發生重大錯報的可能性。審計師通過識別和評估全部已發現的錯報風險，並通過自己的專業判斷，得到被審計者財務報表重大錯報風險水平。該水平可能是具體的百分比數值也可能是「高」、「中」、「低」等級別。