[求助]當負責內部控制自評的人職務不同,其自評的方式是否相同？

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u9725011

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2011-06-19 18:41:08

如題,像是內部稽核或業務部門人員, 不同單位他們自評的方式是否會相同?

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回文時間：2011-06-19 18:44:21

當內部控制自評係由內稽部門負責執行時，其評估以由“交易循環”切入為佳，因其非業務部門，不受某一特定業務部門經營業務之侷限；反之，當自評係由各業務部門執行時，則以按業務切入較佳，因各部門之人員對自己部門之目標與問題較清楚，惟採本法之缺點，是容易隱惡揚善。