1. 能提供管理階層保證達到所要求的最低銷售毛利的控制是

A. 指示性控制

B. 預防性控制

C. 偵測性控制

D. 輸出控制

2. 機構的政策和程序是其整體內部控制系統的一部分。政策和程序所扮演的控制功能是

A. 前饋控制

B. 實施控制

C. 回饋控制

D. 應用控制

3. 若某部門之作業標準相當模糊，因而造成不同的解讀，則稽核人員應

A. 在營運績效衡量標準上，設法與該部門主管達成共識

B. 找出該領域之最佳實務典範，並以其作為標準

C. 以最嚴格的方式詮釋這些標準，否則這些標準僅是最低可接受指標

D. 避免對這些標準及該部門在這些方面的績效表示意見，因為這樣的分析是不適當的

4. 在一個設計良好的內部控制下，以下哪兩種職務應由不同的人擔任？

A. 打消壞帳的核准和應付帳款明細帳與總帳的調節

B. 分發薪資支票和銷貨退回退款的核准

C. 將現金收入與現金支出的明細帳轉錄至總帳

D. 記錄現金收入與編制銀行調節表

5. 一個對維修車輛投資甚多的公用事業最多可能導入何種內部控制來降低車輛偷竊或損失的風險？

A. 檢討保險是否適當足夠

B. 系統化地管控維修單

C. 盤點車輛並和會計帳做調解比對

D. 將車輛放至於一安全之處，凡領取及歸還車輛時必須有管理員的核准

6. 監督是內部控制的一項重要元素，下列哪一個項目不是監督的範例？

A. 管理階層定期將部門的績效與部門的預算比較

B. 資料處理管理階層定期對非尋常的交易或交易數量產生例外報告，並對原因的調查執行追蹤工作

C. 資料處理的管理階層定期將被處理項目之批次控制總數與原交付要處理的項目批次控制作一調節

D. 管理階層要求內部稽核定其對現金處理的控制進行稽核

7. 某公司應收帳款週轉率在過去三年從7.3降至4.3，最有可能是下列何種原因？

A. 提早付款稱加折扣

B. 更寬鬆的信用付款政策

C. 可享受折扣期間由30天改至25天

D. 現金銷售增加

8. 下列各項皆是工廠為防止廢水排放無法符合標準而設置的控制系統，除了

A. 在排放前先對廢水執行化學分析，看其中成分是否符合標準

B. 詳細說明(由政策、訓練和警告符號)各項物質都是經由工廠內的汙水池或地下排水管加以處理

C. 利用大量清水定期沖洗汙水池和排水管，確保汙染物已被徹底沖淡

D. 對工廠的前置處理系統，建立一個預防性的維護計畫

9. 內部稽核人員正考慮進行一項風險分析以決定機構所應進行之專案。以下何者關於風險分析之敘述為真

A. 管理者之判斷可協助內部稽核人員做比較性風險分析

B. 高風險評估應指派給可能產生巨大損失之區域

C. 高風險評估應指派給可能發生機率高之區域

D. 風險分析應予量化，使機構內各部門容易比較

10. 下列哪一項能代表最佳的風險評估

A. 評估未來事件的風險水準是根據哪些事件的不確定程度和對組織長期目標達成的影響而定

B. 評估固有和控制的風險以及他們對財報誤述程度的影響

C. 評估目前和未來事件的風險水準、他們對組織目標達成的影響、以及他們購成的原因

D. 評估目前和未來事件的風險水準、他們對處之使命的影響、以及消除現有或潛在風險因素的可能性

11. 下列哪一項是稽核主管在發展年度稽核計劃時考慮策略規劃的最佳理由？

A. 為確保內部稽核計畫能支持政體的企業目標

B. 為確保內部稽核計畫會被資深管理階層核准

C. 為提出建議以求改善策略規劃

D. 為強調內部稽核功能的重要性

12. 企業風險管理

A. 保證組織目標的達成

B. 需要靠內部稽核建立風險和控制活動

C. 包含對組織目標產生不利影響的事件之辨識

D. 包含對組織最佳風險回應的選擇

13. 許多機構利用電子資金交換(EFT)的方式來取代他們使用支票對供應商的付款，關於使用支票的風險，本題最能代表下列何項風險管理技巧？

A. 控制

B. 接受

C. 移轉

D. 規避

14. 下列何項目標可將風險管理策略設定在最適水準？

A. 成本最小化

B. 市場占有率最大化

C. 損失最小化

D. 股東價值最大化

15. 關於公司治理，下列哪一項敘述是錯的？

A. 公司控制機制包括內部和外部機制

B. 管理階層的報酬方案是公司控制機制的一部份

C. 由員工股票選擇權或員工股票分紅所造成的股東財富稀釋，這是一項會計問題而非公司治理問題

D. 對於公司治理，內部稽核應較董事會負責有更大責任

16. 流程改造是徹底分析，基本得重新思考及重要企業流程的完全重新設計。所預期達成的結果是服務上、品質上、速度上及成本上的巨大改善。內部稽核人員在參與流程改造中部應包含以下何者

A. 決定過程是否獲得高階管理階層之支持

B. 建議需注意之處

C. 規劃新系統的稽核計畫

D. 指揮再造流程的執行

17. 一個內部稽核人員正在執行營運查核，此查核影響幾個不同的功能單位。內稽核人員相信備查核的流程可做改善，但執行單位的主管對改變的建議有些抗拒。稽核人員可用一些方法來克服執行單位主管的抗拒。請找出最可能成功的負面影響最少得技巧

A. 和執行單位主管協商

B. 讓執行單位主管參與決策過程

C. 以威脅強迫主管

D. 個別接觸每個主管來尋求合作

18. 一家製造業公司將補償業務代表100% 的行動電話帳單費用，由於行動電話的成本隨這業務代表及月份的不同而有顯著的變化，這也造成預算編制和預測過程的複雜性，管理階層要求內部稽核發展一套方法來控制這些成本，下列哪一項最適合那入諮詢專案的範圍？

A. 將業務代表納入控制自評

B. 利用標竿評比來比較其他行動電話使用者的情況

C. 對日常電話之帳單取得和應付費用的企業流程進行複核

D. 績效評量及設計預算編制和預測的流程

19. 「但我早在四星期前就將訂單寄出，給供應商足夠的時間去準備」這是零件主管被問及為何重要零件來沒送到時的回答。零件主管與供應商溝通失敗的最可能原因是

A. 缺乏回饋

B. 令人混淆不清的語言

C. 不適當的媒介

D. 選擇性認知

20. 下列稽核程序，何者對決定某部門是否將未來年度的銷貨提前在本年度入帳，最不具效力？

A. 執行分析性覆核程序，將前二年度相同月份的銷貨包括年底前後月份的銷貨，加以比較

B. 向主要客戶函證年底應收帳款餘額

C. 運用整合測試工具(Integrated test facility)，經由電腦產生本年度最後一個月及次年度第一個月之間的銷貨資料，已決定銷貨是否記錄正確

D. 執行分析性覆核，將本年度最後一個月與次年度第一個月之主要產品單位數量加以比較

21. 下列數字代表一家公司最近三年的應收帳款資訊

A. 帳上有記錄虛假的銷售

B. 賒銷和收現程序已經變得沒有效果

C. 備抵壞帳被低估

D. 賒銷的銷貨退回被高估

22. 內部稽核作基本覆核時，與去年財務資料相比，發現下列變動：營業而增加10%、銷貨成本增加2%、存貨增加15%、區域淨利增加8%，在11月時內部稽核經理決定了對該區域做年度中專案稽核。對於以上資料，專案稽核最優先要做的稽核程序是；

A. 選取銷貨交易並追查出貨文件到銷貨成本，已決定出貨是否皆已記錄

B. 安排期末盤點，內部稽核人員參與觀察與抽盤

C. 抽查產品成本單價的組成並全盤檢查標準成本制度

D. 安排期末銷貨截止測試

23. 為確認所有的賒銷都已記入應收帳款，內部稽核人員應：

A. 直接函證應收帳款，由被函證者直接回應

B. 選取明細帳分錄樣本，查核銷貨發票和出貨文件

C. 選取客戶訂單樣本，比較相關的出貨文件

D. 選取出貨文件樣本，追蹤銷貨發票和明細帳

24. 一項稽核專案的目標是決定公司的應付帳款是否包括所有未決的負債，下列何項稽核程序與此目標無關？

A. 檢查期後現金支付的相關文件及查明負債的期間

B. 函證於公司經常往來的供應商，包括零餘額的帳戶

C. 從應付帳款名單中抽樣，查明相關的驗收報告、採購單及供應商發票

D. 從期末前發出的驗收報告追查到相關的供應商發票和應付帳款名單

25. 用來驗證應付帳款明細表的抽查當中，下列何者為分析性測試？

A. 以付款明細表與應付帳款比較

B. 以往年度之付款明細表餘額與今年比較

C. 以應付帳款函證結果與應付帳款比較

D. 檢視應付款項目之廠商發票

26. 稽核人員稽核現金是否每日存入銀行，稽核人員訪談負責此工作之人員，此人員說明現金接近可能在最短的時間內存入銀行。此資訊是

A. 充分，但不可信賴或不攸關

B. 充分，可信賴，攸關的

C. 不充分，不可信賴，不攸關

D. 攸關，但不充分且不可信賴

27. 為測試是否根據某一發票付款，下列何種文件最具說服力？

A. 受查者之現金支付記錄與廠商之發票

B. 開給廠商且註銷之支票，支票上註記有發票號碼；稽核人員並取得銀行發出的銀行對帳單

C. 應付帳款明細帳上之付款記錄

D. 廠商提供之原始發票，發票上註記＂已付＂及支票號碼

28. 未確認已完成之進化交易的有效性，並以最好的價格買入，下列哪一組是適當的證據？

A. 請購單、日記簿分錄和競標價格

B. 請購單、訂購單和競標價格

C. 驗收報告、訂購單和請購單

D. 訂購單、驗收報告和競標價格

29. 一家製造業公司的稽核目標之一是證實所有修改重作(rework)都經由生產技師覆核，下列哪項稽核程序將提供最佳證據以滿足此項稽核目標？

A. 由重作的工作日誌中抽樣登錄資料並追查到修改行動

B. 由重作得工單中抽樣並追查到重作工作日誌的登錄

C. 由覆核的工作日誌中抽樣登錄資料並追查到重作工單

D. 由重作的工單中抽樣並追查到覆核工作日誌的登錄

30. 要求正式書面積核報告之主要理由為？

A. 提供專案客戶一個答覆的機會

B. 記載高階管理階層所須採取的改善行動

C. 提供外交稽核人員評估對依賴內部稽核單位可行性的一個正式方法

D. 記錄相關發現及建議改善之行動

31. 下列何者說明真對競標作業不斷觀察到有違反公司政策一是所能採取最適當的行動？

A. 在稽核終結報告上應註明此一相同情況已在之前的稽核專案報告過

B. 在稽核終結會議上，應讓管理階明瞭上未改善違反公司政策一事

C. 稽核長應決定管理階層或董事會是否已經承擔未採取改善行動之風險

D. 稽核長應決定此一情況是否應向外部稽核貨主管機關通報

32. 當針對日常現金管理方面的稽核發現執行追蹤時，下列哪一項毋須考慮？

A. 固有風險是否會因狀況的解決而自然消除

B. 採取的步驟是否為解決由發現而揭露的狀況

C. 控制是否已被實行以利阻止或偵測發現得再度發生

33. 公司環境部門的經理聲稱，今年沒有預算對危險廢料的儲存場所進行必要的改善和維修。這種缺失造成管理階層無法遵守廢棄物管理安全的內控措施以及相關的政府法規，此時稽核人員應該：

A. 堅持要做改善和維修，不管有任何形式的預算限制

B. 同意改善行動可以延到下年度的預算核准時在執行

C. 接受暫時、但不完全的改善措施以便先行改進計情況

D. 邀集高階管理人員共同參與決策

34. 下列何者是專案目標之適當描述

A. 觀察存貨實際盤點結果

B. 決定存貨水準是否符合預定銷售目標

C. 計算不同產品線之存貨週轉率以尋求是否有過時耗損之存貨存在

D. 將缺貨資訊在稽核終結會議上通過

35. 下列電腦化控制程序何者在確認資料從人是電腦上傳至大型主機是完整且不會追加額外增加的資料是最有效的：

A. 自我檢查碼，確保只有經授權部分得數字被追加至資料庫

B. 批次控制總合，包括控制總數以及雜湊總數

C. 有效限定存取密碼，只有被授權者方能上傳資料至大型主機電腦

D. 欄位編輯控制，測試每個欄位以求文數字一致

36. 當評估應用控制，下列輸入控制或編及檢查核者最可能用於客戶帳戶欄位偵測資料之輸入錯誤：

A. 限制檢查(Limir check)

B. 有效性檢查(Validity check)

C. 控制總數(Control total)

D. 雜湊總數(Hash total)

37. 稽核人員可以利用何項電腦輔助查核技巧辨識一項虛偽的或已停聘的員工？

A. 對薪資計算加以平行模擬

B. 對薪資減項做例外測試

C. 重新計算薪資淨給付金額

D. 對薪資稅率改變加以標示及追蹤

38. 下列哪一項敘述可描述內部控制問卷？

A. 他對控制系統的實質提供了詳細的證據

B. 他對其他的控制評估工具耗費較少的受查者時間去完成

C. 他需要稽核人員親自到場來處理

D. 他提供可能需要確證的間接稽核證據

39. 一個流程活動及控制方面的流程圖可以提供：

A. 舞弊可能發生的資訊

B. 過去舞弊程度的資訊

C. 流程中已經發生舞弊的指標

D. 沒有任何與舞弊預防有關的資訊

40. 下列散佈圖(scattergram)代表何種意義？

A. 銷貨收入與訓練成本呈現相反的關係

B. 訓練活動缺乏效果

C. 訓練成本並未影響銷貨收入

D. 幾個資料點繪錯圖面

41. 下列為某一專案之資訊：此專案最快完成之時間為

A. 11天

B. 14天

C. 15天

D. 20天

42. 下列甘特圖所呈現的專案是：(黑色部分代表完成)

A. 活動完成

B. 超前進度

C. 維持進度

D. 落後進度

43. 一個公司希望決定一套融和廣播、電視、報紙等媒體的廣告活動，以增加銷售和促進公共形像。下列哪一種技巧最適合使用？

A. 類比創意(synectics)

B. 價值分析

C. 腦力激盪

D. 強制關聯

44. 稽核主管正在做稽核人員期初調查工作的績效評估，他認為需要對管理階層所提的內控問卷加以檢視。在此情況下，稽核人員應該去面談管理人員以取得更多資訊，因為面談技巧：

A. 可提供插入問題的機會，已探詢任何可能的區域

B. 是最有效的方法，可將資訊的層次提升到客觀的證據

C. 是最省成本的稽核技巧，可搜尋大量的資訊

D. 是唯一不需對獲得之資訊進行確認和走穿測試的稽核程序

45. 稽核人員在蒐集有效的稽核證據時，必須衡量其稽核程序之成本。觀察法是一種具有成本效益的稽核程序，下列哪一項敘述對於將觀察法視為一種稽核技巧是正確的？1.觀察法是有限度的，因為人們被觀察時會有不同的反應2.測試財務報表時，觀察法對於完整性的主張，要較存在性更具說服力3.觀察法對於公司運作未遵照書面政策，提供了有效的證據

A. 只有1

B. 只有2

C. 1和2

D. 1、2、3

46. 稽核人員應該利用下列種稽核程序，已決定本年度所發生的投資收入變動系由於投資策略改變、投資組合不同，或其他因素所引起？

A. 將過去五年的投資收入變化，進行點單線性迴歸分析，以決定變化性質

B. 以每月投資組合之變化為基礎，作比例分析

C. 對過去五年投資收入占總資產及投資資產的比例進行趨勢分析

D. 以投資組合及市場狀況的性質為獨立變數，進行複迴歸分析

47. 一位稽核正在執行員工對於公司健保計畫的認知和意見調查，選擇樣本的最將方法應是：

A. 集中於可能回答的員工，以便獲得較大的樣本

B. 集中於管理階層，因它們也能反映他們部門內員工的意見

C. 根據員工婚姻、家庭、年齡、薪資等狀態做分層抽樣

D. 根據員工薪資做原單位抽樣

48. 某位稽核對於部門Ａ的上月績效提出下列報告：「因為原料Ｘ的供給稀少，部門Ａ的獲利減少15%」。下列何項有效的結論可從稽核人員得報告中得出？1.部門Ａ的產品銷售減少15%或者更多；2.部門A可能已經賣出較它生產為多的產品；3.部門A通常賣出他所有生產的產品

A. 只有1

B. 1和2

C. 只有2

D. 只有3

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