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回覆會員姓暱稱：狗老大
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發文篇數：10
回文時間：2011-06-21 23:16:23
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根據 AICPA 與 CICA 之研究，
連續性稽核制度應有一套完整規劃之系統來加以實行。
其應包含下列條件：
1. 一個有效的系統範圍。這個範圍用以決定所有系統所包含之元件。
2. 有關系統操作及控管等各項事宜之規範或標準。
3. 一個制式的稽核報告，是包含所有依賴既定原則而決定結果之評估報告。
導入連續性監控與稽核系統的優點 : 即時判斷應用系統及財務報導系統中的控制執行是否有效 快速標示出特定差異或異常資訊 獨立確認營運系統處理之交易資料的完整性 一個額外增加的控制層 成本及收入損失的減少 改善 SOX Section 404 評估的效率及效果控制缺失的量化分析，不論您風險評估及控制設計做的再好，如果沒有持續有效的監督，那控制作業的有效性將無法被確保 。
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