[分享]請問內部稽核可否直接引用ISO稽核的報告，以減輕負擔？

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Qoo

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2011-05-31 16:55:33

內部稽核的應查事項，許多與ISO稽核重複，例如「品質」、「製程品管」、「員工訓練」（尤其ISO稽核在製造、研發往往多出更多，不是內部稽核能及的），結果常常讓受查單位不耐煩，或者配合意願低、抱怨等等。請問公開發行公司的內部稽核，在「旁觀」ISO稽核已經有作過的前提之下，可否直接引用ISO稽核的報告，以減輕「大家」的負擔？

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回文時間：2011-05-31 21:00:13

目前國內是否尚未規定「需有內部稽核師執照才能擔任內部稽核人員呢」？不一定要有內部稽核師執照才可以擔任內部稽核喔!!依據台財證稽字第０九一０００六一三四號一、「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」第十一條第三項所規定內部稽核人員之適任條件如下：（一）不得有犯詐欺、背信、侵占罪，經受有期徒刑一年以上刑之宣告，服刑期滿尚未逾二年者，或曾服公務虧空公款，經判決確定，服刑期滿尚未逾兩年者。（二）具備下列條件之一：１、擔任公開發行公司、證券或期貨相關機構之稽核人員滿兩年以上者。２、於符合本會所定「會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則」之聯合會計師事務所從事審計工作滿兩年以上者。３、具有公開發行公司之業務工作經驗滿三年以上者。４、具有電腦程式設計師或系統分析師等專業工作經驗滿三年以上者。５、取得會計師考試及格證書或取得國際內部稽核師協會所核發之國際內部稽核師證書者。另外，對於引用ISO的稽核報告我在稽核時，是都沒有引用過ISO的稽核報告耶!!內部稽核師查核項目，應該會比ISO、會計師等外部稽核更詳細才是啊!!而且除了規定一定要排入的外，其他依據風險再排入稽核作業所以我是覺得，年底依據風險程度在排稽核計畫時，或許你可以考慮ISO稽核結果，再決定要不要排入稽核作業受查單位不耐煩，或者配合意願低、抱怨，這也是滿最討厭的可是並不能因為受查單位的反應而決定要不要執行稽核吧?!我還是會試著跟受查單位溝通耶!!如果真不配合，我是不會硬碰硬，請我上面的人直接跟他們上面的人喬一下而且想差一點，換個角度想，該不會就是有問題，才不想配合吧?! 讓你無從查起，就不會發現缺失了?! >_<另外，你說「製造、研發往往多出更多，不是內部稽核能及」我是覺得不一定吧!! 可能要看內部稽核的出身吧!!對於自己熟悉的應該就會查得比較周詳吧?!畢竟要注意什麼比較了解，也比較不會被受查單位給唬哢