[分享]雲科大的內控自評學習社群開版摟

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初學者

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2011-05-20 16:41:50

歡迎雲科大的同學於本子論壇討論有關內控自評相關的問題;)

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榮譽勳章：初學者
發文篇數：67
回文時間：2011-05-25 10:54:44

直接在子論壇頁面，右上角有一個我要發問，點下去就ok啦！

回覆會員暱稱：雅惠
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發文篇數：3
回文時間：2011-05-24 22:13:48

內控自評花費時間跟人力 ----------------------------------------------------------------------------------------------- 不一定! 要看各個公司是如何作業的!還有,對於填問卷的人員數多寡,皆有不同的時間長短及複雜度的影響!!! "根據證交所臺證治字第0990010859號函，上市櫃公司需依參考範例文件將適當的內控自評題目，每人每年至少填寫一份題目適當的問卷（可採用電子問卷）">>由此可見,若採用的是電子問卷！你就輕鬆多了喔！而且是多非常多！而且電子化作業流程已成為目前主流趨勢，各單位人員不受距離、時間限制，線上進行問卷填寫，並有效降低企業成本支出，減少人力浪費，讓稽核人員更有時間發揮其專業，提升稽核人員專業價值。若公司尚未採用電子問卷的話，那內部稽核人員就要辛苦點了！

回覆會員暱稱：雅惠
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發文篇數：3
回文時間：2011-05-24 22:07:28

公司內控自評實務作法： ----------------------------------------------------------------------- 1.要做內控自評，比較實務的作法，可以去找同業的內控自評報告，借來參考。依據自己公司的情形，斟酌修改。或者請會計師提供參考範例，再或者到金管會稽核圖書館找主管機關建議的範本。 2.要符合主管機關規定，最快的是依內控制評項目發問卷給各部門填寫，要求各部門依項目自行檢查評估，並填寫完問卷。稽核室覆核各部門自評結果，如有較異常或不合理的自評結果，再加以輔導修正其作業程序，應該就可以了。而各部門的自評問卷，就可以當工作底稿了。而稽核室驗證內控自評時，對於作業程序之檢查、測試、抽核均可作程覆核的工作底稿。３.有些作業比較具體的，可以提供表單等憑證當工作底稿。有些比較不具體的柔性控制，則可以用問卷或各部門主管聲明書來當工作底稿。４.原則上會計師應該可以提供不少資料及建議，也可多請教他們。

回覆會員暱稱：雅惠
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榮譽勳章：初學者
發文篇數：3
回文時間：2011-05-24 21:57:18

請問要怎麼另外發篇主題，我找了很久還是找不到

回覆會員暱稱：ya
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發文篇數：1
回文時間：2011-05-24 21:01:54

我是舜雅，我想請問一下 1.如何評估一份內部控制自我評估問卷的好壞呢? 2.有哪些必要的問題是設計問卷必會提問的問題以及當內部控制自我評估問卷被列為是不良的，這對往後會有什麼影響?

回覆會員暱稱：郁娟
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發文篇數：2
回文時間：2011-05-24 14:33:18

CSA的方法及選擇主要有三種，即：引導會議法、問卷調查法和管理結果分析法。　　引導會議法是指把管理當局和員工召集起來就特定的問題或過程進行面談和討論的一種方法。CSA引導會議法又有四種主要形式：以控制為基礎的、以程式為基礎的、以風險為基礎的和以目標為基礎的。　　問卷調查方法利用問卷工具使得受訪者只要做出簡單的“是/否”或“有/無”的反應，控制程式的執行者則利用調查結果來評價他們的內部控制系統。　　管理結果分析法是指除上述兩種方法之外的任何CSA方法。通過這種方法，管理當局佈置工作人員學習經營過程。CSA引導者（可以是一個內審人員）把員工的學習結果與他們從其他方面如其他經理和關鍵人員收集到的資訊加以綜合。通過綜合分析這些材料，CSA引導者提出一種分析方法，使得控制程式執行者能在他們為CSA做出努力時利用這種分析方法。

回覆會員暱稱：郁娟
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發文篇數：2
回文時間：2011-05-24 14:13:04

CSA提出的背景　　1978 年生效的《美國反海外腐敗法》除了禁止對政府官員進行賄賂外，更重要的是該法提出了保持有效內部控制的強制性要求。針對20世紀80年代連續的公司治理失敗，全美反財務舞弊報告委員會及COSO委員會指出“控制環境”在財務報表的編製上有“更普遍深入的影響”。此時，一種能評價包括公司治理、經營理念、職業道德、溝通、人力資源政策和文化的工具已凸顯重要。　　1987 年，由於法庭判決要求報告內部控制制度以及傳統審計程式對發現公司內部舞弊無能為力，加拿大海灣公司的內部審計部門著手設計一套全新的方法，他們稱之為控制的自我評估（CSA）。

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榮譽勳章：初學者
發文篇數：67
回文時間：2011-05-24 10:43:17

不一定要在這底下回文，可以另外發篇主題做討論。

回覆會員暱稱：政軒
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榮譽勳章：初學者
發文篇數：2
回文時間：2011-05-24 08:10:06

內控自評執行方法：　　稽核人員可以利用內控自行檢查了解企業流程、設定控制和固有風險，並提供有價值的改善建議。內控自評的作法基本上包含三種型態：促導小組會議、問卷調查及管理性產出分析。而促導小組會議與問卷是最常被採用的模式，主要因為企業組織文化及控制觀念的不同、涵蓋範圍廣泛、花費時間較少，並且問卷調查更是內部稽核部門考量低作業成本的首選，其佔整體CSA的70%。　　但問卷調查的方式也會遇到許多相同的問題，例如問卷回收慢、影響同仁工作、海外公司資訊收集不易、回應比例不高、彙總分析資料繁瑣等，需要花費大量人力與時間，緩慢而效率難以提升。

回覆會員暱稱：政軒
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榮譽勳章：初學者
發文篇數：2
回文時間：2011-05-24 08:01:17

導入內控自評系統（CSA）效益：(1)提供公司管理階層與內部稽核部門間一個溝通管理平台(2)遵循COSO內部控制作業環境來進行進行問卷的設計(3)減少問卷處理人力，大幅降低內控自行檢查所需投入的時間與成本(4)符合法令規定精神，有效降低相關人員法律風險(5)達到企業風險控管、營運確保目的