[分享]內控自評的頻率?

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[分享]內控自評的頻率?

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2011-05-10 10:52:31

內部控制自評的頻率如何？換言之，多久須自評一次，每月、每季、半年，或一年？

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回文時間：2011-05-10 12:24:00

公開發行公司建立內部控制制度處理準則第22條：公開發行公司自行檢查內部控制制度，應先督促其內部各單位及子公司每年至少辦理自行檢查一次，再由˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙˙相關資料至少保存五年。所以依法條所定一年至少一次。

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回文時間：2011-05-10 11:10:56

專指針對上市(櫃)公司須在每年年底對外出具內控聲明書而做的內部控制自評而言，則該自評係一年一次。

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回文時間：2011-05-10 11:09:51

可參考公開發行公司建立內部控制制度處理準則第二十一條至二十四條規定，參考網址如下http://www.selaw.com.tw/Scripts/Query4B.asp?FullDoc=所有條文&Lcode=G0100200 其中二十二條有規定：公開發行公司自行檢查內部控制制度，應先督促其內部各單位及子公司每年至少辦理自行檢查一次，再由內部稽核單位覆核各單位及子公司之自行檢查報告，併同稽核單位所發現之內部控制缺失及異常事項改善情形，以作為董事會及總經理評估整體內部控制制度有效性及出具內部控制制度聲明書之主要依據。但亦可依公司本身政策來規劃內部自評多久為一次較適宜。