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回文時間：2011-05-30 18:07:19
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我國法令規定中，雖要求各業務作業程序及內部控制之建立，但在書面化之要求並不明確。雖然多數銀行已訂有詳盡之作業手冊，但在內部控制描述之書面化且與前述作業流程之搭配控制文件則較為少見。但是還是強烈建議公司應將有採行的內部控制予以書面化，並將所有相關內控執行文件予以建檔，以防有一天主管機關之查核，不但可以做為執行相關內控的依據，也建立內控執行軌跡。要是公司都沒有建立相關的書面文件，到時即使有執行相關內控，也苦無證據證明，百口莫辯。
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