[求助]電腦審計在業界的發展

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[求助]電腦審計在業界的發展

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2010-03-31 16:13:07

在國內的公司企業，稽核人員使用電腦輔助審計的情形普遍不高，原因為何？

僅因為資訊技術的複雜性，而讓稽核人員束手無策嗎？

還是因為國內大多企業是屬於中小型，企業為了節省成本，

或是要求並不需要那麼高(即不使用亦無差)，所以沒採行呢？

「電腦輔助審計」優於「自建軟體 + EXCEL」，最明顯的地方是在哪裡呢？

謝謝。

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回文時間：2011-05-03 09:47:00

(John) 第一個問題: 稽核人員缺乏適當的電腦稽核訓練，是造成公司企業使用電腦輔助審計不普遍的主因之一。因為訓練稽核人員使用電腦輔助稽核技術的成本高昂，同時稽核人員使用電腦輔助稽核技術的經驗不足會導致稽核人員較沒意願使用電腦輔助稽核技術。第二個問題: 而電腦輔助審計包含了兩個層次。第一個層次是指在審計業務中利用Excel或Word等表格、資料庫的一些功能，或審計人員自編的一些小程式，幫助審計人員計算、覆核、分析審計數據，主要目的是縮短審計時間、提高效率、增加準確性、減輕勞動量。第二個層次是指利用專門的輔助審計軟體進行項目審計。在開展行業審計時，根據審計工作方案，編製專門的審計彙總軟體，自下而上，從審計底稿開始，對審計情況進行逐級彙總。第二種層次優於使用自建軟體搭配Excel，因為能全面、準確彙總反映審計情況，防止錯漏和人為調整上報情況，便於統一定性、統一處理。

資料來源：
1.電腦稽核--理論與實務應用黃士銘、嚴紀中、阮金聲編著 2.MBA智庫百科 http://wiki.mbalib.com/zh-tw

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回文時間：2010-05-18 00:16:48

(kai-yu) 第一個問題 1.資訊技術與系統的複雜性使稽核人員難以通盤了解---因為稽核人員較少有資訊背景。 2.無專門之資訊技術顧問支援 3.因技術複雜而依賴專家 4.稽核人員未參與資訊系統之發展 5.決策高層不重視---就是你所說的成本問題，在成本與預算考量下，高層對於使用電腦稽核意願不高 6.稽核人員的資歷背景與缺乏相關證照也會影響稽核信心 7.教育訓練無法落實第二個問題電腦輔助審計的優點(以ACL稽核軟體作為回答標準) 1.提升稽核生產力： ACL可以讓稽核團隊對稽核分析所需要的原始資料做直接的存取，並利用伺服器技術快速分析大量的任何型態交易資料，使稽核工作更有生產力及效率。 2.持續性監控：運用ACL可以讓企業以持續與獨立的方式，進行財務交易資料的分析，辨別關鍵的風險與控制點，判斷企業之內控是否有效。其優點包括：可以及時發現控制的問題，也可以降低稽核的時間。 3.進行舞弊偵測： ACL可以對企業交易資料作百分之百的稽核，不會像傳統稽核所採用的抽樣漏失一些潛在舞弊的資訊。透過自動化的處理，這些測試可以持續的執行，在財務發生損失前提早取得舞弊資訊，即使矯正並採取有效的嚇阻行動防止潛在的舞弊。 4.強化法規遵循： ACL以COSO為架構，提供組織事先定義好的測試，自動化的控制並持續監控財務交易的異常事項，這樣一來，管理階層便可以證實內控是適當並有效運作，抑或指出沒有發現的錯誤、舞弊或沒有效率的流程。 5.確保資料存取的安全性：使用ACL軟體，資料將存放在具有管理與安全的IT環境中，而非暴露在風險與威脅的個人筆電。在ACL環境中，資料只能在唯讀的模式中觀看及分析，無法進行修改或刪除。 6.稽核團隊的協同查核：使用ACL可以能夠讓你的團隊以更合作的方式進行稽核工作，而ACL軟體也可以將專家所提供的知識和資訊與稽核團隊分享。由於ACL的技術可以安全的存取資料，資料萃取的產生、更新的責任已由稽核部門轉為資訊部門。因此，稽核部門可以更具獨立性地驗證內部流程與結果的有效性。

資料來源：

電腦稽核--理論與實務應用

黃士銘、嚴紀中、阮金聲編著