[求助]關於內部稽核對於內部控制，是監督的關係??

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aistaru0206

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2010-03-30 17:29:58

有幾個疑問想請問 :

1.若是公司內部稽核人員A提出改善建議 , 但是由查核人員B執行稽核 , 可行嗎??

2.若是公司內部稽核部門分2個或2個以上的小組 , 由A組提案改善 , B 或 C 組執行稽核 , 可行嗎??

3.若是母公司(台灣)提案改善子公司A(日本) , 由子公司B(美國)或子公司C(大陸)執行稽核 , A 為日本人 , B 為美國人, C 為大陸人 , 可行嗎??

4.若是由A人員(部門或母公司)提案 , 排除 A 外 , 其他人員(海外公司人員或其他稽核小組)採隨機式抽籤稽核 , 可行嗎??

5.還是有其他方案是可以解決{球員兼裁判的嫌疑，公正性會受到質疑}的問題嗎??

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回文時間：2010-10-25 06:26:03

以下是個人觀點，供您參考： 1. 任何人都可以給予建議，但最後仍取決於執行者要如何查核 2. 想法同上，只是把人提升到小組 3. 想法同上，只是把人提升到跨國子公司 4. 對於海外公司之查核，應當作另一獨立個體來查核，當該個體屬重要就應查核，而不是大雜燴抽籤決定。至於負責執行查核的單位可以是母公司人員或子公司人員，由各公司自行決定，但是母公司仍應對其查核結果負責，無法透過子公司人員直行稽核來規避責任 5. 內部稽核原本就是公司內部人員自行的稽核，其外部獨立性本來就可議，只能盡量做到內部稽核部門不會與受到受查單位有利害掛勾，所以多要求其直接隸屬於董事會而不是執行長，藉此來提升內稽的實質效益

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SENCE~