1.現金多、借款多、懷疑也多：同時存在鉅額現金及借款，則要注意公司存款是不是已提供質押擔保，或因為其他約定而動支受限制？資金是否已遭挪用？
2.進貨銷貨，全是假貨：交易對象、交易性質的追查
3.金流、物流，往哪裏流？：進行資金之查核(例如：發現異常交易或進行應收(付)款。期後收(付)款查核)時應核對至資金往來之對象，如對象不符或不明(如：現金交易)時則應追查其原因；客戶在這些交易所扮演的角色為何？對交易有何貢獻？如果客戶在這個交易鏈中並無利基，則此交易就有深入瞭解之必要。
資料來源：
勤業眾信 2005公司治理與資訊透明度系列講座 企業舞弊與會計師之查核 王金山會計師
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