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回文時間：2009-08-27 14:01:19
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企業若未適當管理應付款項，可能導致企業信用不良…等不好的影響，所以必須多加注意與控制。應付款項作業應注意的控制事項及其重點如下：
管理現金支付的時間：
l 要求資訊系統及時提供所有現金需求金額及時間的資訊。
l 在帳款屆期之期，就開始編制傳票，準備簽發付款支票。
只有經授權的採購，才予付款：
l 由負責採購、驗收與應付款項職能以外的員工檢查相關單據，並核准付款。
l 核准付款時，在單據上加註「付訖」或其他註銷之標記，防止再度使用。
對供應商、股東、政府機關或其他人士之欠款，及時支付且金額正確：
l 現金支出與原始憑證，比對其所載之債權人、受款人是否相符，金額是否正確。
l 建立應付款項檔案，應付款按到期日先後排列；必要時修正資訊系統，提供上項資訊。
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