回覆會員暱稱：陳彥廷
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回文時間：2009-08-16 19:01:13
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近年來，我國國有商業銀行接連發生金融大要案，給國家造成重大損失，究其原因多數是營私舞弊造成的。在國有商業銀行股份制改革時期，加強內部審計，發現和遏制舞弊行為的發生，確保國有商業銀行依法合規經營已成為一項重要的工作。
***國有商業銀行舞弊行為的特點:
1、具有一定的階段性。隨著國有商業銀行股份制改革速度的進一步加快，員工的思想也發生了深刻的變化。一些員工為了自身的私利，借工作之便，利用手中的權力和銀行經營中的漏洞或薄弱環節，與社會上的不法分子相互勾結，謀取不當利益。某省兩家國有商業銀行支行發生的資金案件，使這兩家銀行的數億資金“蒸發”。案件表現出上下串通、內外勾結、多人舞弊共同作案以及印章管理、憑證管理和現金管理嚴重違章操作的特點，並且都發生在股改上市時期，具有一定的階段性。究其原因，一是內控制度的牽制與制約作用未能得到充分發揮；二是人行和上級行制定的內控制度形同虛設，未能得到真正落實；三是內部審計人員未能有效查出和揭露嚴重的舞弊行為，內部審計人員的責任未能得到有效發揮。
2、舞弊金額越來越大。國有商業銀行案件的發生呈上升趨勢，涉案金額越來越大。上述某省支行發生的資金案件，涉案金額高達數億元 ，影響面廣，給國家資產造成了巨大損失。案件發生後，造成當地有關銀行的營業網點儲戶紛紛擠兌，對社會安定產生了較大影響。營私舞弊已經使銀行經營面臨巨大風險，如果不及時加以防範和制約，有可能危及社會經濟的正常運行，甚至影響社會的穩定。
3、舞弊手段越來越先進。隨著國有商業銀行業務的發展，採用現代化的技術設備操作業務，許多業務已實現系統處理，資訊網路逐步向大眾化、廣泛化發展，並且客戶端巨大的業務資訊量，涉及管理系統、控制系統和財務系統；加之有關配套的風險控制制度和程式不夠健全和完善，這些都加大了內部審計人員發現舞弊的難度。同時隨著我國與國外銀行系統的聯網，犯罪分子利用電腦進行跨國犯罪的現象日益增多，舞弊手段越來越先進，已呈現向國際性、全球性蔓延的趨勢，商業銀行防範舞弊行為的難度進一步增大。
4、內部審計防範舞弊力量薄弱。據統計，我國銀行業目前內部審計人員僅佔銀行員工總數的1％，而在國外銀行佔到5％。中國人民銀行內部控制制度規定，銀行內部審計人員數量要達到銀行員工總數的2％，這一基本要求，各國有商業銀行一直不能保證。內部審計人員嚴重不足，對國有商業銀行的風險業務不能夠全方位、多角度、多層次的有效檢查和監督，使防範舞弊和風險的力度大打折扣。
資料來源：
內審協會 |
