我國內控自評主要法令規定於公開發行公司建立內部控制制度處理準則,茲摘錄第21條~第24條重點跟大家分享： 一、公開發行公司應於內部控制制度訂定自行檢查作業之程序及方法，應依風險評估結果，決定自行檢查作業程序及方法，並至少包含下列項目： 1.確定應進行測試之控制作業。 2.確認應納入自行檢查之營運單位。 3.評估各項控制作業設計之有效性。 4.評估各項控制作業執行之有效性。 二、公開發行公司自行檢查內部控制制度： 先督促內部各單位及子公司每年至少辦理自行檢查一次。 由內部稽核單位覆核各單位及子公司之自行檢查報告。 併同稽核單位所發現之內部控制缺失及異常事項改善情形。 以作為董事會及總經理評估整體內部控制制度有效性及出具內部控制制度聲明書之主要依據。 三、自行檢查應作成工作底稿，併同自行檢查報告及相關資料至少保存五年。 四、公開發行公司應每年自行檢查內部控制制度設計及執行的有效性，並依規定格式作成內部控制制度聲明書，經董事會通過，於每會計年度終了後四個月內上網公告申報並依規定刊登於年報、股票公開發行說明書及公開說明書。

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