行政院金融監督管理委員會研訂「銀行內部控制及稽核制度實施辦法」部分條文修正草案，依行政程序法規定，自即日公告，徵求各方對該草案意見。本次修正重點如下：
一、 考量銀行實務運作，規定銀行於制定內部控制制度時，如非屬於銀行組織章程、與整體經營策略等重大事項，得經董(理) 事會通過授權之內部分層負責授權規定辦理。另現行法制上，董事及獨立董事對公司所負義務均相同，爰整合現行條文第七條第一項後段及第二項內容規定。（修正草案第七條）
二、 為明確定位銀行遵法單位隸屬，避免其與稽核單位定位混淆，規定遵守法令主管應隸屬於總經理之管理單位，並明定總稽核、稽核主管、內部稽核人員不得兼任遵守法令主管；另為利銀行配合草案第八條所定內容調整組織架構，爰規定調整期間為六個月。（修正草案第八條及第四十二條）
三、 為強化內部稽核人員職責及避免利益衝突，參考公開發行公司建立內部控制制度處理準則部分條文第十六條之規定，增訂內部稽核人員執行業務時，不得有因職務上之廢弛，致損及公司或利害關係人之權益等情事，及應迴避以前曾服務之部門，於一年內進行稽核作業等相關規範。（修正草案第十六條）
四、 為確實落實公司治理，將「董事會議事運作之管理」列為內部稽核報告應揭露內容。（修正草案第十八條）
五、 為落實銀行稽核人員之職前訓練，明訂總稽核亦應參加領隊稽核研習班及稽核主管研習班，並增加初任內部稽核人員之職前訓練時數。（修正草案第二十一條）
六、 配合「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定，將條文中之「指定機構」修訂「認定機構」，使條文用語一致。（修正草案第二十一條及二十四條）
七、 首次擔任銀行國內營業單位之經理，應於半年內參與內部稽核單位之查核實習四次以上，其原意係包括就任前或就任後半年內均可適用，為使文義更為明確，爰修訂相關條文部分文字。（修正草案第二十四條）
八、 為落實銀行對子公司之管理，增訂銀行對子公司應有相關查核之管理機制。（修正草案第二十九條）
九、 銀行依證券交易法設有獨立董事及審計委員會者，銀行內部稽核人員及遵守法令主管，亦應將外部單位查核意見與內部控制重大缺失等相關文件交付，以落實公司治理。（修正草案第三十一條及三十五條）
金管會表示，有關「銀行內部控制及稽核制度實施辦法」部分條文修正草案，將刊登於行政院公報及金管會銀行局網站，各界如有任何意見，自登於銀行局網站7日內，以書面或電子郵件方式提出。
檢附「銀行內部控制及稽核制度實施辦法」部分條文修正草案總說明及修正草案條文對照表。

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