[求助]會計業務中的職責畫分

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[求助]會計業務中的職責畫分

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2008-12-13 19:41:41

前面的討論串說明了一些有關職責畫分的概念，那請問在實務上，有哪些會計部門的職責是不能由同一個人控制的呢？

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回文時間：2008-12-14 09:08:44

我剛好在2008年第六期的經濟師看到他整理了一些會計部門不相容的職責，跟你分享一下囉 1. 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全部過程，付款憑單的批准須與支票簽發相互分離。 2. 記錄現金和支出的人員不應負責調節銀行存款帳戶。 3. 現金總帳和現金日記帳應由不同人員來登記。 4. 銀行總帳和銀行日記帳應由不同人員來登記。 5. 應收帳款的總帳和明細帳應由不同的人員來登記。 6. 主營業務收入和應收帳款記帳的職員不得經手貨幣資金。 7. 財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。 8. 獨立稽核，即由另一個獨立的人驗證工作的正確性

資料來源：
2008年經濟師第六期

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回文時間：2009-09-09 21:43:31

其實最重要的還是管帳的不能管錢