[求助]ERP如何影響SOD

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[求助]ERP如何影響SOD

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咩

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點數：2050

2008-12-03 11:27:45

許多企業都已經導入ERP系統協助企業營運，請問導入ERP系統會對職務分工有什麼影響嗎

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榮譽勳章：初學者
發文篇數：500
回文時間：2009-09-09 21:53:43

一般而言，使用電腦資訊系統之企業，雖仍保存部分人工作業，但參與財務資訊處理作業之人數通常顯著減少，甚至可能僅有資料處理人員瞭解下列事項之細節： (1)資料來源間之關聯性。(2)資料處理之方式。(3)輸出資料之分發及使用。上述資料處理人員可能知悉內部控制之缺失，而於儲存或處理時可能擅自修改程式或資料。此外，許多傳統之職能分工控制亦可能不存在，或可能欠缺適當之存取等控制而降低內部控制之有效性。

資料來源：
審計實務公報

回覆會員暱稱：山上人
點數：1430
等級：實習生

榮譽勳章：實習生
發文篇數：71
回文時間：2008-12-03 11:33:56

在一個企業資源規劃系統的環境中，任務被電子化地結合成各方面組織的企業資訊流程的綜合部分。雖然缺乏實體的任務分工，公司仍然需要去確保所有執行的事項是符合控制的-廣泛地控制設計包括所有執行事項的各方面帳戶。因為流程的互相連接及自動化使得ERP中的工作流運做較快速。舉例來說，客戶對貨物的訂單會自動地觸發生產功能的執行，接著透過電子資料交換與特定的供應商溝通執行存貨採購功能。當倉庫的員工從供應商那邊獲得存貨，他會在系統上做貨物裝卸的記錄，把採購訂單的狀態從”open”改變為”received”。當收到應付帳款的發票，有可能是電子化的發票，系統會去比對收到的貨物跟收到的發票，根據公司和供應商間的合約自動地去創造一個應付且排入清單的付款。如果某人有建立採購單、記錄貨物已經收到並比對收到的貨物與發票的職能，他就可以輕易地執行一個虛構的或未授權的採購而不會被發現。這將會是公司的一大威脅，所以儘管導入ERP會對SOD產生影響，公司仍須想辦法因應。

資料來源：
"segregation of duties in ERP" OCTOBER 2003 INTERNAL AUDITOR