l 初步的查核步驟--找出重大的可能風險以及決定關鍵的控制點
(c) 建立高層次程序流程圖且對支出程序循環有整體的了解，其中包含以下子程序：
l 主要資料的維護
l 採購
l 發票程序
l 付款處理
(d)根據以下的要素評估關鍵風險、確認關鍵控制或控制缺失以及測試控制：
l 組織的控制文化(例如：適量控制之心態)
l 在程序中，需要足夠的經驗以確定關鍵控制以及控制結構是否適當(在控制結構中，每一個缺失都應該報告高階管理階層並且做出正確的決定。)
榮譽勳章： 發文篇數：247 回文時間：2009-11-15 23:18:43
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