[分享]沙賓法案404節的四道監督制衡機制

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2008-09-27 13:36:02

沙氏法案404節的設計，包括了四道監督與制衡機制，此乃最核心的設計。透過整合與財務報導利害關係人間的監督與制衡機制，將對內部控制之要求，更能發揮實質的作用。四道監督與制衡機制如下：

規範CFO及CEO等管理當局負有建置、並執行與財務報導有關之內部控制制度有效運作之責任關於與財務報導有關的內部控制之有效性評估須在公司最近一年的報表中，針對與財務報導有關的內部控制之有效性評估做詳盡報導要求會計師查核公司管理當局對ICOFR有效性評估報告會計師必須對於公司有關ICOFR設計及執行之有效性進行查核，並提出專業意見

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回文時間：2009-09-11 17:39:25

　　綜合而言，財務報告只是整個財務報導體系的一個特定時點片段，若公司能夠建立一套協助管理當局評估與改善ICOFR 之設計與執行的機制與程序，在公司確實有意願強化與確保財務資訊正確性的前提下，透過公司負責財務報導之管理階層與會計師間之四道監督與制衡機制，將可有效地協助公司確保其財務報導體系的正確性與可靠性。

資料來源：
蘇裕惠親業眾信通訊：揭開企業財務運作的神秘面紗─沙賓法案404完全解析

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回文時間：2009-09-11 17:38:00

也有人將後兩道機制分類成同一大類